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财政部拟对会计所分类分级管理 上市公司审计收紧_财经
发布日期:2020-06-15 08:32   来源:未知   阅读:

6月12日,陈叔军向财政部会计司提交了他关于《会计师事务所质量评估和分级分类办法(征求意见稿)》(简称《征求意见稿》)的建议。

陈叔军是深圳广深会计事务所首席合伙人,他告诉经济观察报记者,《征求意见稿》的初衷是为了提高资本市场的审计质量,但是中国对资本市场审计质量的行政监管或介入程度一直是比较深的(或称之为严监管),而层出不穷的财务舞弊大案,说明资本市场审计质量难以满足投资者需要,严监管也没有达到当初制度设立的初衷。

6月10日,财政部公布了《会计师事务所质量评估和分级分类办法(征求意见稿)》,共六章二十五条。《征求意见稿》提出,财政部对会计师事务所执业能力、业务规模、人力资源构成情况、内部管理情况、运行情况、信息化建设水平与安全水平、接受监管有关情况进行评估,根据评估结果对会计师事务所进行分级分类。会计师事务所分级分类从高到低依次为A+、A、B、C、D五类。

对于备受关注的上市公司审计业务,《征求意见稿》明确指出,A级以上事务所具有承担上市公司审计业务的能力。具体而言,评定为A类的会计师事务所一般具有承担上市公司、中型金融机构、中央企业所属二级单位审计业务的能力。其中,A+类会计师事务所一般具备较强国际服务能力,具有承担上市公司、大型金融机构、中央企业集团公司等企业审计业务的能力。B类会计事务所一般具有承担新三板等非上市公司类证券服务业务、非公众利益实体审计业务的能力。

北京国家会计学院审计系主任聂兴凯认为,《征求意见稿》还处在征求意见阶段,有些指标和权重还有优化空间。因为指标具有的经济后果,会对会计事务所合并发挥指挥棒作用,有些一体化不强的大事务所,可能为了扩大而扩大。近期出现的上市公司舞弊重大案件,其主审事务所的规模在国内排名还很靠前。

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